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Plus-value immobilière : l’impôt à la revente

Résidence principale exonérée, abattements selon la durée de détention, forfaits pour frais et travaux, surtaxe au-delà de 50 000 € : l'impôt sur la plus-value, calculé au barème en vigueur.

Impôt sur la plus-value

6 907 €

pour une plus-value de 23 750 € après 10 ans de détention

Impôt sur le revenu (19 %): 3 159 €
Prélèvements sociaux (17,2 %): 3 748 €
Net vendeur après impôt: 323 093 €

Frais d'acquisition (forfait 7,5 %): 18 750 €
Travaux (forfait 15 %): 37 500 €
Abattement impôt sur le revenu: 30 %
Abattement prélèvements sociaux: 8,25 %

Estimation indicative, calculée dans votre navigateur : aucune donnée n'est enregistrée. Un crédit vous engage et doit être remboursé ; vérifiez vos capacités de remboursement avant de vous engager.

Comment est fait le calcul

La vente de la résidence principale est exonérée. Pour un investissement locatif ou une résidence secondaire, la plus-value est la différence entre le prix de vente (moins les frais de vente) et le prix d'achat augmenté des frais d'acquisition et des travaux.

Les frais d'acquisition peuvent être retenus au forfait de 7,5 % du prix d'achat, et les travaux au forfait de 15 % après cinq ans de détention, sans justificatif. Le simulateur applique ces forfaits quand vous laissez les champs vides.

La plus-value est taxée à 19 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Des abattements réduisent la base chaque année au-delà de la cinquième : pour l'impôt, 6 % par an de la 6e à la 21e année et 4 % la 22e (exonération après 22 ans) ; pour les prélèvements sociaux, 1,65 % par an de la 6e à la 21e année, 1,60 % la 22e et 9 % par an ensuite (exonération après 30 ans).

Une surtaxe de 2 à 6 % s'applique quand la plus-value imposable à l'impôt sur le revenu dépasse 50 000 €. En 2026, les plus-values immobilières restent à 17,2 % de prélèvements sociaux : elles sont exclues de la hausse de CSG sur les revenus du capital.

Sources : Code général des impôts, articles 150 U à 150 VH et 1609 nonies G · Prélèvements sociaux et hausse de CSG 2026 (Que Choisir)

Questions fréquentes

Quand la plus-value immobilière est-elle exonérée ?

Toujours pour la résidence principale. Pour les autres biens, après 22 ans de détention pour l'impôt sur le revenu et 30 ans pour les prélèvements sociaux. Il existe d'autres cas, comme la première vente d'un logement par une personne non propriétaire de sa résidence principale qui réinvestit le prix.

Peut-on déduire les frais de notaire de la plus-value ?

Oui : soit leur montant réel avec justificatifs, soit un forfait de 7,5 % du prix d'achat. Dans le neuf, où les frais réels sont d'environ 2 %, le forfait de 7,5 % est presque toujours plus avantageux.

Un logement neuf acheté avec la TVA à 5,5 % peut-il être revendu librement ?

Revendu dans les dix ans, il peut entraîner le remboursement d'une partie de l'avantage de TVA, dégressif chaque année, sauf cas prévus par la loi (mutation professionnelle, naissance, divorce, etc.). Votre notaire le vérifie avant la vente.

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